Международное налоговое планирование в Турции

Новый турецкий закон о декларировании и репатриации активов («varlık barışı»), принятый 4 июня 2026 года, позволяет как физическим, так и юридическим лицам задекларировать ранее не раскрытые наличные, золото, иностранную валюту, ценные бумаги и иные инструменты рынка капитала — находящиеся где угодно в мире или не раскрытые внутри Турции — и ввести их в официальную экономику по резко сниженной ставке. Минимальная стоимость активов не установлена; обязанность применяется независимо от суммы.

Нет. Закон применяется к физическим и юридическим лицам независимо от их турецкого налогового статуса — иностранные граждане, граждане Турции, живущие за рубежом, и иностранные компании, связанные с Турцией, — все они охвачены, находятся ли активы внутри Турции или за её пределами. Это не режим «только для резидентов».

Базовая ставка — 5% от задекларированной стоимости, взимается авансом. Если разместить задекларированные активы в подходящие турецкие инвестиционные инструменты — включая государственные облигации Турции или венчурные инвестиционные фонды — на определённый срок, ставка резко снижается:

Декларирование до конца 2026 года фиксирует более низкий столбец. Каждая ступень несёт надбавку в 0,5 процентного пункта при декларировании начиная с 1 января 2027 года — более ранний столбец задним числом недоступен.

До 31 июля 2027 года. После этой даты закрываются как окно декларирования, так и сопутствующая налоговая защита. После декларирования зарубежные активы должны быть переведены на турецкий банковский или брокерский счёт в течение двух месяцев с момента декларирования — декларирование не является завершением процесса, перевод должен быть фактически произведён.

Задекларированные активы защищены от турецкой налоговой проверки и доначисления в отношении задекларированной суммы. Если последующая проверка выявит нераскрытый пробел, а ваша декларация его покрывает, дополнительный налог не начисляется. Залоговые документы, связанные со схемой, освобождены от гербового сбора. Самое важное: наличные, задекларированные по схеме, можно свободно внести на турецкий банковский счёт — то, что банк иначе не позволил бы без подтверждения источника средств.

Да, согласно новой статье 20/D Закона о подоходном налоге. Физические лица, переезжающие в Турцию с 1 января 2026 года, платят нулевой турецкий подоходный налог на доход из зарубежных источников — в течение 20 лет — при условии, что они не были налоговыми резидентами Турции и не имели зарегистрированного места жительства в Турции в течение трёх календарных лет непосредственно перед переездом. Ежегодная налоговая декларация по освобождённому зарубежному доходу не требуется.

Физические лица, имеющие право на освобождение зарубежного дохода, также получают фиксированную ставку налога на наследство в 1% в течение периода освобождения вместо стандартных ставок Турции — которые доходят до 10% или 30% в зависимости от родства сторон и суммы. Для состоятельного лица, планирующего наследование, это часто большая абсолютная экономия, чем само освобождение по подоходному налогу.

Потенциально да, в рамках нового режима «квалифицированного сервисного центра» (nitelikli hizmet merkezi). Чтобы претендовать, компания должна обслуживать аффилированную корпоративную группу, действующую как минимум в 3 разных странах, получать не менее 80% годовой выручки от иностранных связанных сторон и быть организована как капитальная компания — акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью.

В течение 20 финансовых лет с даты начала работы центра 95% его дохода из зарубежных источников от этой деятельности вычитается из базы корпоративного налога — эффективная ставка корпоративного налога 1,25% (5% от стандартной ставки 25%). Разместите центр внутри Стамбульского финансового центра или установленной промышленной зоны, и вычет возрастает до 100%: эффективная ставка 0%.

Подоходный налог освобождается для заработной платы до 3-кратного размера брутто минимальной оплаты труда. Для сотрудников центров внутри Стамбульского финансового центра (IFC) или установленных промышленных зон это повышается до 5-кратного размера брутто минимальной оплаты труда — значимый фактор в стоимости переезда или найма региональной команды в Турцию.

Да. Компании, занимающиеся транзитной торговлей — покупкой товаров за рубежом и продажей их за рубежом, при этом товары никогда не пересекают турецкую таможенную территорию, — получают вычет 95% на эту прибыль из корпоративного налога, повышающийся до 100% для компаний, работающих внутри IFC или подходящих промышленных зон. Чтобы претендовать, выручка должна быть переведена в Турцию к сроку подачи декларации по корпоративному налогу, и как покупатель, так и продавец должны быть нетурецкими сторонами.

У Турции одна из самых обширных сетей соглашений среди стран с формирующимся рынком — публичные источники в настоящее время оценивают их число примерно в 85–90 соглашений, охватывающих большую часть ЕС, Великобританию, США, страны Персидского залива и крупные экономики Азии. Это имеет прямое значение: именно соглашение определяет, зачтёт ли ваша страна или освободит турецкий доход, с которого вы теперь платите сниженный или нулевой налог, и будет ли двойное резидентство разрешено чисто или вовсе нет.

Через фиксированную последовательность: постоянное жильё, доступное вам, затем центр жизненных интересов (личные и экономические связи), затем обычное место проживания, затем гражданство и, наконец, прямое соглашение между двумя налоговыми органами, если ничто из этого не решает вопрос. Именно эта последовательность делает соглашение ценнее опоры на одно лишь внутреннее право.

Турция участвует в Едином стандарте отчётности (CRS), и то, что она сообщает, уже, чем предполагает большинство: существование подотчётного счёта, ваши идентификационные данные, остаток на конец года и выплаченные банковские проценты. Она не сообщает автоматически источник средств, доход от аренды, доход от бизнеса, владение недвижимостью или прирост капитала как отдельные категории. Полные сведения, включая текущий список стран-партнёров по обмену, приведены в нашей отдельной статье о CRS.